律师指引：外籍华人应如何继承和处置中国境内的资产

引言

拥有外国国籍的华人，如何继承、处置在中国境内的资产，是实践中客户经常咨询本所的问题。为给客户提供有效指引，特邀请加拿大丰叶律师事务所高级顾问、广州金鹏律师事务所主任李纲律师撰写本文。李律师具有多年涉外继承实践经验，与本所保持密切合作，为加拿大华人提供一站式服务，帮助客户处理了众多跨境继承问题。

案例一：

早年移居国外的华人A常年定居国外并取得外国国籍，数年才回中国看望父母及妹妹B。多年后，在中国的父母相继去世，并留下父母居住的房产给其子女继承。根据中国法律，A和B为父母遗产的继承人，B需要通知A回国办理房产继承手续。A回国与B办理该房产继承及过户手续，A与B不愿意共同持有该房产，无法达成补偿协议，所以决定出售该房产及分配所得款项。

案例二：

拥有外国国籍的华侨A早年回国投资购买了一套公寓，先自住后用于出租。A在一次意外事故中去世。根据中国法律，A的妻子及孩子为该位于中国的公寓的继承人。A的妻子及孩子需要共同到中国办理继承该房产手续，在该房产过户后出售该房产，并将所得款项汇出中国。

在上述案例中,客户都遇到下列问题：

1、 物业继承涉及两个以上的继承人，如果继承人对物业继承及处置产生分歧，应如何处理？由于物业位于中国，该物业继承需要适用中国法律，外国律师无法对该物业继承涉及的中国法律给予准确的法律意见；

2、 在办理物业继承过程中，客户需要提供中国政府认可的继承人及被继承人身份关系的证明文件，客户需要咨询中国物业所在地的房地产登记部门了解具体要求；

3、 在没有合法授权的中国代理人情况下，客户需要亲自回到中国在该物业所在地办理物业继承及处置手续，该过程一般需要数月的等待时间。

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一、中国律师服务内容

1、 对案件涉及的物业进行产权查册，核实该物业的产权情况；

2、 就客户的继承权及处置方案提供中国法律意见及建议；

3、 协助客户与其他继承人达成继承及处置物业的协议；

4、 协助客户办理继承及处置物业所需提供的身份证明、继承关系证明及授权委托书在外国的公证认证手续；

5、 代表客户在中国相关政府部门办理该物业的继承及过户手续；

6、 代表客户在中国出售该物业并在客户要求的情况下，代收出售该物业的款项；

7、  代表客户在中国申报及缴纳有关税款，将剩余款项汇款至客户指定境外的银行账户。

二、流程  

（一）财产继承的流程

中国境内财产涉外继承，一般流程如下（流程内具体细节及要求，需要根据具体案件具体分析）：

第一步：准备办理继承所需要的相关证明文件，根据个案具体情况，包括但不限于身份证明资料、关系证明资料、财产资料等等，草拟符合中国政府要求的继承声明文件、放弃继承声明文件、委托文件，及若需要，其他声明、说明文件。（其中可能涉及需要到中国相关政府部门调查、调取资料等）

第二步：若上述第一步涉及的相关证明文件是在中华人民共和国境外（包括中国香港、澳门和台湾地区）形成的，则相关证明文件需要办理出具文件的国家\地区的公证、认证手续（中国香港、澳门、台湾地区形成的证明文件需要办理公证、转递手续）。

第三步：根据办理财产产权转移手续的相关主管政府部门、机构的要求，在财产所在地的中国公证机构办理继承公证书、赠与公证书、遗赠公证书等公证文件（其中，不动产的继承，可以不办理公证书，但需要根据相关主管政府部门、机构的要求办理有关公告手续）。

第四步：持上述符合要求之证明文件，到税务部门办理免税/完税手续，然后到相关主管政府部门、机构办理财产继承（变更产权人登记）的手续。至此，财产继承手续流程完毕。

（二）财产继承的流程

继承人继承了中国境内财产后，可能因为距离、时间、成本和精力等原因，无法管理财产。若需要委托中国代理人处置继承后的财产，则可以按照如下流程办理：

第一步：继承人在其国籍国办理委托中国代理人处置财产的委托书，该委托书需要办理公证、认证手续（中国香港、澳门、台湾地区形成的证明文件需要办理公证、转递手续）。

第二步：中国代理人持委托书办理财产的管理、转移、转让或出售手续，包括但不限于与相关政府部门进行沟通、办理有关登记和备案手续，与对方当事人签署相关合同和协议（如租赁合同、房屋买卖合同等），办理过户（变更登记）申请手续。

第三步：若财产的管理、转移、转让或出售，涉及相关税费的，代为办理完税及缴费手续，完成过户（变更登记）的全部手续。

第四步：若处置财产的收益需要转移至继承人指定的其中国以外的其他账户，则依法办理税务部门完税备案后，协助继承人依法将收益转移至境外账户。

三、办理财产继承及处置的费用

（一）办理财产继承手续涉及的费用

1、外国律师及公证认证费用：外国律师办理相关证明文件及公证认证手续的费用（具体根据办理国家的律师及政府部门收费而定）。

2、中国律师代理费：一般每项财产继承手续为人民币30,000-50,000元，视具体工作量而定（若财产较多，可以给予优惠费率）。部分存在历史遗留问题的案件，视具体工作要求增加律师费。

3、律师办案费用：律师办理继承手续所产生的费用，包括取证费用、广州市区以外的交通、住宿费，查档、复印、传真、长途电话，公告、公示费等等第三方收取的由律师先行代垫付的费用，实报实销。

4、中国公证费：包括继承公证费和赠与、遗赠公证费（若有），公证机构一般根据不动产评估价格或动产价值的1%收取继承公证费和2%收取赠与、遗赠公证费。

5、过户税费：涉及财产过户登记的，继承登记仅涉及测量费、评估费、登记费、工本费，约人民币2000元以内；赠与/遗赠登记费还需要缴纳契税（根据不动产的不同情况，按评估价值的1%-3%计收）、印花税（一般按受赠价值的0.05%计收）。

（二）办理财产处置手续涉及的费用

1、政府部门费用：不同处置事项涉及不同的费用，如房屋租赁，涉及租赁登记费、租金所得税；如房屋买卖，涉及契税、个人所得税、印花税、过户费用等等。

2、律师代理费：视不同事项而定，如租赁管理，按照租金收入20%收取代理费；如财产转让，一般按照财产转让收益的3%计算。

四、办理财产继承及处置所需资料

办理财产继承及处置所需要的具体资料，根据具体案件情况分析而定。一般情况下，必须要的资料包括继承人及被继承人的身份证明资料、关系证明资料、财产资料等。

以上为中国境内财产涉外继承及处置的律师业务简介，具体每个案件可能存在不同情况，需要区别处理，我们将在了解并分析具体案情后，向客户提供具体可行的处理方案及准确报价。